生意税金通

测算口径与政策依据

• 增值税起征点：未达起征点（月销售额 10 万元 / 季度 30 万元）免征，达到即全额计税。超过起征点的，适用 3% 征收率的应税收入减按 1% 征收（财政部、税务总局公告 2023 年第 19 号，执行至 2027 年 12 月 31 日）。开具增值税专用发票的部分不能享受免征，本工具未区分普票/专票。
• 增值税（一般纳税人）：销项税额 − 进项税额。税率：货物 13%、交通运输与建筑 9%、现代服务 6%。进项按所选税率、假设采购均取得专票估算。
• 附加税费：按实际缴纳的增值税计征——城建税 7%（市区）、教育费附加 3%、地方教育附加 2%，合计 12%；小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户享六税两费减半，按 6% 计。
• 企业所得税：小型微利企业（年应纳税所得额 ≤ 300 万元等条件）减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率缴纳，实际税负 5%（执行至 2027 年 12 月 31 日）；一般企业 25%；高新技术企业 15%。测算利润年化超过 300 万元时，小型微利身份自动按 25% 计算并提示。
• 分红个税：公司税后利润分红给个人股东，按「利息、股息、红利所得」缴 20% 个人所得税。
• 经营所得：个体户、个人独资企业适用 5%–35% 五级超额累进税率；业主本人每年可扣除费用 60,000 元；个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税（执行至 2027 年 12 月 31 日），本工具已计入。
• 工资个税：综合所得 3%–45% 七级超额累进，每月基本减除 5,000 元，另扣社保个人部分与专项附加扣除。
• 跨境电商：出口退税按外贸企业免退税办法测算（应退税额 = 不含税采购成本 × 退税率，征退差额计入成本）；进口环节：完税价格 = 货值 + 运保费，关税 = 完税价格 × 关税率，进口增值税 =（完税价格 + 关税）× 增值税率。

免责声明：本工具为简化估算模型，未考虑差额征税、进项留抵、研发费用加计扣除、地方性优惠、核定征收等具体情形，测算结果仅供经营决策参考，不构成税务筹划或申报建议；实际税额请以主管税务机关核定与现行政策文件为准。